Налоговый вычет за ДМС в 2026: как сотруднику получить возврат 13%

Налоговый вычет за ДМС позволяет вернуть 13% от стоимости полиса добровольного медицинского страхования. В 2026 году максимальный возврат составляет 19 500 рублей. Разберём, кто имеет право на вычет, как его оформить и какие документы понадобятся.

Эта статья — для сотрудников, которые сами оплачивали полис ДМС (или доплачивали сверх лимита работодателя) и хотят вернуть часть НДФЛ. Если вы работодатель или бухгалтер и ищете ответ на вопрос «облагается ли корпоративный ДМС НДФЛ» → ДМС и НДФЛ: гайд для работодателя.

Что такое налоговый вычет за ДМС

Налоговый вычет за ДМС — это социальный вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Он позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму, потраченную на добровольное медицинское страхование.

Простыми словами: если вы заплатили за полис ДМС 80 000 руб., государство вернёт вам 13% от этой суммы — 10 400 руб.

Важно понимать: вычет доступен только физическим лицам, которые сами оплатили полис ДМС. Если страховку полностью оплатил работодатель, вычет сотруднику не положен.

Кто может получить вычет за ДМС в 2026 году

Условия для получения вычета

Право на вычет имеет физическое лицо, которое одновременно:

• является налоговым резидентом РФ (проживает в России ≥183 дней в году);
• платит НДФЛ по ставке 13% (работает по трудовому договору или имеет иной облагаемый доход);
• самостоятельно оплатило полис ДМС (или доплачивает разницу, если часть покрывает работодатель);
• заключило договор со страховой компанией, имеющей лицензию на медицинское страхование.

За кого можно получить вычет

Вычет доступен за оплату ДМС не только для себя, но и для членов семьи:

• Супруг/супруга — в зарегистрированном браке;
• Родители — в том числе усыновители;
• Дети до 18 лет — включая усыновлённых и подопечных;
• Дети до 24 лет — если обучаются очно.

Это особенно актуально, когда сотрудник подключает родственников к корпоративной программе ДМС с доплатой из зарплаты.

Размер налогового вычета за ДМС

Лимит социальных вычетов

С 2024 года совокупный лимит социальных вычетов увеличен до 150 000 руб. в год (Федеральный закон № 159-ФЗ от 28.04.2023). В 2026 году действует этот же лимит.

Максимальный возврат НДФЛ: 150 000 × 13% = 19 500 руб.

Что входит в лимит 150 000 рублей

В общий лимит социальных вычетов входят расходы на:

• добровольное медицинское страхование (ДМС);
• лечение и покупку лекарств (кроме дорогостоящего лечения);
• обучение (своё, детей);
• фитнес;
• добровольное пенсионное страхование;
• независимую оценку квалификации.

Если вы уже использовали часть лимита на обучение или лечение, остаток доступен для вычета за ДМС.

Пример расчёта

Параметр	Значение
Стоимость полиса ДМС	90 000 руб.
Расходы на обучение	40 000 руб.
Итого социальные расходы	130 000 руб.
Лимит	150 000 руб.
Сумма к вычету	130 000 руб. (в пределах лимита)
Возврат НДФЛ	130 000 × 13% = 16 900 руб.

Как получить вычет за ДМС: два способа

Способ 1. Через работодателя (в текущем году)

Этот способ быстрее: вычет применяется к текущей зарплате, не нужно ждать окончания года.

Шаг 1. Подайте заявление в ФНС на подтверждение права на вычет — через личный кабинет на nalog.gov.ru или лично.

Шаг 2. Получите уведомление от ФНС (в течение 30 дней). С 2024 года ФНС направляет уведомление напрямую работодателю в электронной форме.

Шаг 3. Напишите заявление на вычет в бухгалтерию. С этого месяца работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с части зарплаты до исчерпания суммы вычета.

Для компаний, которые автоматизируют учёт ДМС, обработка таких заявлений занимает минуты — все данные о полисах и удержаниях уже в системе.

Способ 2. Через налоговую декларацию (по итогам года)

Шаг 1. Соберите документы (список ниже).

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ — через личный кабинет на nalog.gov.ru или в программе «Декларация».

Шаг 3. Подайте декларацию и документы в ФНС — электронно или лично. Срок подачи — в любое время в течение 3 лет после окончания года, в котором оплачен полис.

Шаг 4. Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег (ещё до 1 месяца).

Какие документы нужны для вычета

Базовый пакет

• Договор добровольного медицинского страхования (копия);
• Полис ДМС (копия);
• Лицензия страховой компании (копия, если реквизиты не указаны в договоре);
• Документы об оплате: чеки, платёжные поручения, выписки банка;
• Справка 2-НДФЛ — при подаче декларации (работодатель выдаёт, данные также есть в личном кабинете ФНС).

При оплате за родственников

• Свидетельство о браке (для супруга/супруги);
• Свидетельство о рождении ребёнка;
• Свидетельство о рождении налогоплательщика (для родителей);
• Справка из учебного заведения (для детей 18-24 лет).

При получении через работодателя

• Заявление на вычет в свободной форме;
• Уведомление ФНС о праве на вычет (ФНС направляет работодателю электронно).

Вычет при корпоративном ДМС: когда сотрудник доплачивает

Распространённая ситуация: компания оплачивает базовую программу ДМС, а сотрудник доплачивает за расширенную — стоматологию, родственников, повышенную категорию клиники.

В этом случае сотрудник имеет право на вычет в размере своей доплаты.

Пример

Параметр	Значение
Стоимость полиса	65 000 руб.
Оплата работодателем	45 000 руб.
Доплата сотрудника (удержание из ЗП)	20 000 руб.
Вычет сотрудника	20 000 руб.
Возврат НДФЛ	20 000 × 13% = 2 600 руб.

Чтобы оформить вычет, сотруднику нужна справка от работодателя с указанием суммы удержания. В компаниях, использующих модуль ДМС для 1С, такие справки формируются автоматически.

Сроки подачи и получения вычета

Действие	Срок
Подача заявления на уведомление ФНС (способ 1)	В любое время в текущем году
Получение уведомления от ФНС	30 календарных дней
Подача декларации 3-НДФЛ (способ 2)	В течение 3 лет после окончания года оплаты
Камеральная проверка	До 3 месяцев
Перечисление возврата	До 1 месяца после проверки

Оптимальная стратегия: получать вычет через работодателя в текущем году — деньги возвращаются быстрее, не нужно заполнять декларацию.

Частые ошибки при оформлении вычета

Ошибка 1. Полис оплачен работодателем, а сотрудник подаёт на вычет. Вычет доступен только на сумму, оплаченную из собственных средств. Проверьте расчётный листок — есть ли удержание за ДМС.

Ошибка 2. Нет подтверждающих документов. Одного полиса недостаточно. Нужен договор + документы об оплате. Сохраняйте чеки и выписки.

Ошибка 3. Превышение лимита. Если общая сумма социальных вычетов превышает 150 000 руб., ФНС примет к вычету только 150 000. Планируйте расходы заранее.

Ошибка 4. Страховая без лицензии. Вычет возможен только по договору с лицензированной страховой компанией. Проверьте лицензию на сайте ЦБ РФ.

Вычет за ДМС для работодателя

Работодатель также получает налоговую выгоду от оплаты ДМС сотрудников:

• Взносы на ДМС включаются в расходы на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ);
• Лимит: не более 6% от расходов на оплату труда;
• Договор страхования должен быть заключён на срок не менее 1 года;
• Результат: уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Подробнее о налоговом учёте для организаций — в статье Страховые взносы на ДМС.

Заключение

Налоговый вычет за ДМС — реальный способ вернуть часть расходов на медицинскую страховку. В 2026 году можно вернуть до 19 500 руб. Самый удобный способ — через работодателя: быстрее и без декларации.

Для компаний, которые предоставляют ДМС сотрудникам, автоматизация учёта полисов и удержаний упрощает не только администрирование, но и оформление вычетов. Запросите демо модуля, чтобы увидеть, как это работает в 1С.